Steuererklärung der Grenzgänger aus der Schweiz in Frankreich: Schritte, Formulare und Fallstricke

Wenn Sie in Frankreich leben und dort Ihr Steuerdomizil haben, müssen Sie Ihren in der Schweiz erzielten Lohn in Frankreich deklarieren, auch wenn Ihr Arbeitgeber in der Schweiz bereits eine Quellensteuer abzieht.

Das bedeutet jedoch nicht zwangsläufig, dass Sie Ihre Einkommenssteuer in Frankreich bezahlen. Entscheidend sind Ihr Arbeitskanton und Ihr Status als Grenzgänger in der Schweiz.

Um zu wissen, wo Ihr Lohn besteuert wird, sind zwei Texte massgebend:

• Das französisch-schweizerische Doppelbesteuerungsabkommen vom 9. September 1966: Es legt die Regeln fest, mit denen insbesondere eine Doppelbesteuerung zwischen Frankreich und der Schweiz vermieden wird. Es wurde durch ein Zusatzabkommen geändert, das am 24. Juli 2025 in Kraft getreten ist, mit neuen Telearbeitsregeln, die seit dem 1. Januar 2026 gelten (Quelle: SIF).
• Das Grenzgängerabkommen vom 11. April 1983: Es betrifft Grenzgängerinnen und Grenzgänger in acht Schweizer Kantonen und sieht ein besonderes Steuerregime mit eigenen Regeln, namentlich zur Telearbeit, vor.

In der Praxis ist die erste Frage vor dem Ausfüllen Ihrer Erklärung also einfach: In welchem Kanton arbeiten Sie und welchem Steuerregime unterstehen Sie?

Die folgende Tabelle zeigt Ihnen rasch, wo Ihr Schweizer Lohn besteuert wird und was Sie in Frankreich deklarieren müssen, je nach Arbeitskanton und Situation.

Wenn Sie in einem der 8 Kantone des Abkommens arbeiten: Besteuerung in Frankreich

Um im Sinne des Abkommens Grenzgängerin oder Grenzgänger zu werden, müssen Sie:

• in der Privatwirtschaft angestellt sein;
• in der Regel täglich nach Frankreich zurückkehren;
• bei einer Vollzeitstelle 45 Übernachtungen pro Jahr vor Ort nicht überschreiten, wobei sich diese Obergrenze bei Teilzeit anteilig reduziert (Quelle: impots.gouv.fr).

Mit diesem Status wird Ihr Schweizer Lohn in Frankreich besteuert, nach dem progressiven Tarif der Einkommenssteuer, wie bei einer angestellten Person in Frankreich.

Damit Ihr Schweizer Arbeitgeber keine Quellensteuer abzieht, müssen Sie ihm vor Stellenantritt die Bescheinigung 2041-AS aushändigen. Anschliessend müssen Sie diesen Schritt jedes Jahr vor dem 1. Januar erneuern, in der Regel mit der Bescheinigung 2041-ASK, die Sie im Herbst erhalten. Ihre Sozialbeiträge werden weiterhin direkt von Ihrem Arbeitgeber abgezogen.

Da Ihr Arbeitgeber die französische Steuer nicht von Ihrem Lohn abzieht, bezahlen Sie sie in Form monatlicher oder vierteljährlicher Akontozahlungen. Planen Sie diese ein, vor allem im ersten Jahr als Grenzgängerin oder Grenzgänger, um eine hohe Nachzahlung zu vermeiden.

Um diesen Status zu behalten, müssen Sie schliesslich grundsätzlich regelmässig an Ihren Wohnsitz in Frankreich zurückkehren. Bei einem Arbeitsweg von maximal 3 Stunden hin und zurück wird diese tägliche Rückkehr vermutet. Darüber hinaus können Sie den Status weiterhin behalten, müssen Ihre Rückkehr aber belegen können, zum Beispiel mit Kilometer- oder Mautbelegen.

Wenn Sie in Genf oder ausserhalb der 8 Kantone arbeiten: Quellensteuer in der Schweiz

Wenn Sie in Genf arbeiten, unterscheidet sich Ihre Situation von jener der Grenzgängerinnen und Grenzgänger, die unter das Abkommen von 1983 fallen. Genf gehört nicht dazu: Ihre Steuer wird deshalb jeden Monat direkt an der Quelle in der Schweiz von Ihrem Lohn abgezogen.

Sie müssen dieses Einkommen dennoch in Frankreich deklarieren. Es wird berücksichtigt, um den Steuersatz für die übrigen Einkünfte Ihres Haushalts zu berechnen, doch Sie erhalten eine Steuergutschrift in Höhe der entsprechenden französischen Steuer, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Unterliegt Ihre Vergütung nicht dem Schweizer Tarif, wie dies bei bestimmten NGO der Fall sein kann, fallen Sie unter die Situation 3.

Wenn Sie in Genf arbeiten, verdienen zwei Punkte besondere Aufmerksamkeit:

1. Ihr Status als Quasi-Ansässige: Wenn mindestens 90 % Ihrer weltweiten Bruttoeinkünfte in der Schweiz steuerbar sind (bei Verheirateten unter Einbezug der Einkünfte des Paares), können Sie jedes Jahr eine nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV) beantragen. Damit lassen sich insbesondere bestimmte Abzüge geltend machen. Leben Sie in einer eingetragenen Partnerschaft nach französischem Recht (PACS), klären Sie Ihre Situation besser direkt mit der Genfer Steuerverwaltung.
2. Ihr Anteil an Telearbeit: Sie können bis zu 40 % Ihrer jährlichen Arbeitszeit im Homeoffice arbeiten, einschliesslich bis zu 10 Tagen Dienstreisen innerhalb dieser Schwelle, und bleiben dabei in Genf besteuert. Überschreitet die Telearbeit selbst 40 %, werden die im Homeoffice geleisteten Tage ab dem ersten Tag in Frankreich steuerbar. Überschreiten nur die Dienstreisetage die vorgesehenen Schwellen, wird lediglich der übersteigende Teil in Frankreich besteuert. Diese Schwelle von 40 % galt bereits 2025 (Quelle: Kanton Genf).

Die auszufüllenden Formulare: 2042, 2047 und 2047-SUISSE

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Um Ihren Schweizer Lohn in Frankreich zu deklarieren, brauchen Sie in der Regel drei Dokumente: die Erklärung 2042, die Beilage 2047 für Ihre im Ausland erzielten Einkünfte und das Blatt 2047-SUISSE zur Berechnung Ihres steuerbaren Einkommens.

Je nach Situation können weitere Formulare hinzukommen, etwa das Formular 3916, wenn Sie ein Bankkonto in der Schweiz haben.

In welchem Feld der 2042 deklarieren Sie Ihren Schweizer Lohn?

Füllen Sie zuerst das Blatt 2047-SUISSE aus. Der ermittelte Betrag wird anschliessend in Ihre Erklärung 2042 übertragen, je nach Steuersituation in ein anderes Feld.

Zwei Fehler kommen besonders häufig vor:

• Den Lohn zweimal deklarieren: Online überträgt das Blatt 2047-SUISSE den Betrag normalerweise in die 2042. Tragen Sie ihn deshalb kein zweites Mal ein. In der Situation 2B müssen Sie die bezahlte Schweizer Steuer jedoch selbst in den Feldern 8VM bis 8UM eintragen. Auf Papier, oder wenn die automatische Übertragung ausbleibt, müssen Sie den Betrag manuell übertragen.
• Die Schweizer Steuer im Feld 8TK eintragen: Dieses Feld dient nicht dazu, den in der Schweiz an der Quelle abgezogenen Betrag anzugeben. Sie tragen dort das Einkommen ein, das Anspruch auf die Steuergutschrift zur Vermeidung der Doppelbesteuerung gibt.

Wozu dient das Blatt 2047-SUISSE?

Das Formular 2047 dient dazu, Ihre im Ausland erzielten Einkünfte zu deklarieren. Für Ihren Schweizer Lohn können Sie mit dem Blatt 2047-SUISSE Ihr steuerbares Nettoeinkommen berechnen, das anschliessend in Ihre Erklärung 2042 übertragen wird.

Welchen CHF/EUR-Wechselkurs verwenden Sie für Ihren Schweizer Lohn?

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Für Ihre 2025 erzielten und 2026 deklarierten Löhne gilt der Steuerkurs von 1 CHF = 1.07 €, der auf dem Blatt 2047-SUISSE angegeben ist. Verwenden Sie weder den Tageskurs noch den Kurs Ihrer Bank.

Dieser Durchschnittskurs gilt für regelmässige Löhne und Berufsauslagen. Für ausserordentliche Einkünfte wie einen Bezug der zweiten Säule oder Mitarbeiteroptionen müssen Sie dagegen den Tageskurs im Zeitpunkt der Auszahlung verwenden.

Der Steuerkurs wird jedes Jahr auf dem Blatt 2047-SUISSE angegeben; wenn Sie online deklarieren, erfolgt die Umrechnung automatisch.

Ihre Steuererklärung als Grenzgänger aus der Schweiz in 5 Schritten

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Schritt 1: Unterlagen zusammenstellen

Bevor Sie mit Ihrer Erklärung beginnen, legen Sie bereit:

1. Ihren Schweizer Lohnausweis (Lohnausweis), mit dem Sie das Blatt 2047-SUISSE ausfüllen.
2. Ihre Quellensteuerbescheinigung, wenn Sie in der Schweiz besteuert werden, oder die Bescheinigung 2041-AE, wenn Sie im Rahmen des Regimes von 1983 Überstunden deklarieren.
3. Ihre Bescheinigung über die Krankenversicherungsbeiträge: KVG-Grundversicherung (LAMal) oder CMU für Grenzgänger (Urssaf).
4. Die Auszüge Ihrer Bankkonten, insbesondere für die vereinnahmten Zinsen.
5. Die Belege für Ihre übrigen ausländischen Einkünfte und für Ihre Steuerermässigungen, zum Beispiel für Spenden oder Kinderbetreuung.
6. Ihre Steuerzugangsdaten: Steuernummer, Online-Zugangsnummer, Referenzsteuereinkommen und E-Mail-Adresse, falls Sie Ihr Konto auf impots.gouv.fr erstellen oder wiederherstellen müssen.

Schritt 2: steuerbares Nettoeinkommen mit dem Blatt 2047-SUISSE berechnen

Übernehmen Sie nicht einfach den Nettobetrag, der auf Ihrem Konto eingeht. Mit dem Blatt 2047-SUISSE wird Ihr steuerbares Nettoeinkommen ausgehend von Ihrem Lohnausweis neu berechnet:

• A: Ihre Bruttovergütung, angepasst um bestimmte hinzuzurechnende oder abzuziehende Elemente.
• B: die zum Abzug zugelassenen Beiträge wie AHV/IV/EO/ALV/NBUV, die obligatorische zweite Säule, bestimmte BVG-Einkäufe oder die KVG-Grundversicherung.
• C: Ihr Nettoeinkommen in CHF, also A minus B, anschliessend zum Steuerkurs in Euro umgerechnet.

Beispiel: Beträgt der Wert C für 2025 72’000 CHF, ergibt sich: 72’000 × 1.07 = 77’040 € zu deklarieren.

Dieser Betrag kann somit vom Bruttolohn auf Ihrem Lohnausweis abweichen, auch wenn Löhne in der Schweiz in der Regel brutto angegeben werden.

Schritt 3: die 2047 und das Blatt 2047-SUISSE ausfüllen

Kreuzen Sie in Ihren Beilagen zuerst an:

• die 2047, dann “Löhne und Gehälter” und “2047-SUISSE”;
• die 3916, wenn Sie ein Konto in der Schweiz haben;
• ebenfalls die 2047, wenn Sie Mietzinsen aus einer Liegenschaft im Ausland erhalten, allenfalls mit weiteren Formularen je nach Regime, etwa der 2044 bei der effektiven Abrechnung.

Im Blatt 2047-SUISSE:

1. Geben Sie die betroffenen Haushaltsmitglieder und die Anzahl Kantone an, in denen Sie 2025 gearbeitet haben.
2. Füllen Sie pro Kanton und pro Grenzgängerin oder Grenzgänger ein Blatt aus. Hatten Sie im selben Kanton mehrere Arbeitgeber, fassen Sie diese auf demselben Blatt zusammen.
3. Übertragen Sie die Beträge Ihres Lohnausweises in die entsprechenden Rubriken.
4. Fallen Sie unter das Regime von 1983 und haben Sie Überstunden geleistet, ergänzen Sie die Rubrik E mit der Bescheinigung 2041-AE: Unter bestimmten Voraussetzungen kann eine Befreiung bis 7’500 € gelten.
5. Wählen Sie Ihre Situation: FALL 1 für das Abkommen von 1983, 2A für eine Quellensteuer wie in Genf, 2B für bestimmtes Bordpersonal, Künstlerinnen und Künstler oder Sportlerinnen und Sportler, oder 3, wenn Ihre Vergütung nicht dem Schweizer Tarif unterliegt. Diese Wahl bestimmt die Berechnung und die automatischen Übertragungen in Ihre Erklärung.

Sind Sie der KVG-Grundversicherung (LAMal) unterstellt, ziehen Sie den obligatorischen Grundbeitrag schliesslich im Blatt ab. Fallen Sie unter die CMU für Grenzgänger, tragen Sie Ihren Urssaf-Beitrag im Feld 6DD der 2042 C ein: Er ist abziehbar.

Schritt 4: die Übertragungen in die 2042 kontrollieren

Sobald das Blatt 2047-SUISSE bestätigt ist, prüfen Sie, ob die Beträge tatsächlich in Ihre Erklärung 2042 übertragen wurden:

• in 1AG bis 1DG, wenn Sie unter das Regime von 1983 fallen;
• in 1AF bis 1DF und in 8TK, wenn Sie unter FALL 2A fallen.

Automatische Übertragungen können unvollständig sein: Nehmen Sie sich die Zeit, jedes Feld zu kontrollieren.

Fallen Sie unter das Regime von 1983, prüfen Sie auch die Rubrik “Grenzgänger” (8TJ/8TY, unter dem Feld 1AG). Sie ermöglicht unter anderem den Versand Ihrer Bescheinigung 2041-ASK für das Folgejahr.

Für Ihre Berufsauslagen gilt automatisch der Pauschalabzug von 10 %. Wählen Sie die effektiven Kosten, müssen Sie diese in der dafür vorgesehenen Rubrik deklarieren: Sie sind nicht mit dem Abzug von 10 % kumulierbar. Denken Sie auch an Ihre übrigen abziehbaren Aufwendungen, etwa Unterhaltsbeiträge oder bestimmte Einzahlungen in die Altersvorsorge.

Haben Sie schliesslich ein Konto in der Schweiz, denken Sie an die Erklärung 3916. Grundsätzlich müssen Sie dort jedes im Laufe des Jahres im Ausland eröffnete, gehaltene, genutzte oder geschlossene Konto deklarieren. Bei einem Versäumnis kann die Grundbusse 1’500 € pro Konto erreichen.

Schritt 5: vor Ablauf der Frist prüfen und unterschreiben

Die Frist für die Einreichung Ihrer Erklärung hängt von der Einreichungsart und, online, von Ihrem Wohnsitzdepartement ab. Die 2026 geltenden Termine finden Sie nachstehend.

Für die wichtigsten Grenzdepartemente gelten folgende Zonen:

• Ain (01): Zone 1
• Doubs (25) und Jura (39): Zone 2
• Haute-Savoie (74): Zone 3.

Die Online-Erklärung ist grundsätzlich obligatorisch, wenn Ihr Hauptwohnsitz über einen Internetzugang verfügt, es sei denn, Sie sehen sich ausserstande, von zu Hause aus online zu deklarieren.

Bevor Sie Ihre Erklärung unterschreiben, prüfen Sie ein letztes Mal:

1. ob Sie den richtigen Wechselkurs verwendet haben,
2. ob Sie im Blatt 2047-SUISSE die richtige Steuersituation gewählt haben,
3. ob Ihr Lohn nicht zweimal deklariert wurde,
4. ob Ihr CMU-Beitrag im Feld 6DD eingetragen ist und Sie Ihre übrigen Abzüge nicht vergessen haben,
5. ob Ihre im Ausland gehaltenen Bankkonten korrekt deklariert sind.

Bewahren Sie schliesslich alle Belege auf, insbesondere Ihren Lohnausweis und Ihre Abzugsbescheinigungen. Die Steuerverwaltung kann sie bei einer Kontrolle verlangen.

Wie korrigieren Sie einen Fehler in Ihrer Erklärung?

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Ist Ihnen in Ihrer Erklärung ein Fehler unterlaufen? Sie können ihn noch korrigieren:

• Bis zum 30. November 2026: Wenn Sie online deklariert haben, können Sie mit dem Korrekturdienst die meisten Angaben ändern. Familiensituation, Adresse und Zivilstand lassen sich auf diesem Weg dagegen nicht korrigieren.
• Nach diesem Datum: Sie können bis zum 31. Dezember des zweiten Jahres nach Fälligstellung der Steuer eine Beschwerde einreichen, also bis zum 31. Dezember 2028 für eine 2026 fällig gestellte Steuer (Quelle: Service-Public).

Die häufigsten Fehler betreffen den Wechselkurs, den deklarierten Betrag, einen vergessenen Abzug oder ein falsches Feld.

Wenn Sie in Genf arbeiten, Achtung: Die in der Schweiz an der Quelle abgezogene Steuer wird nicht im Feld 8TK eingetragen. Dieses Feld dient dem Mechanismus, der die Doppelbesteuerung vermeidet.

Fällt die Korrektur zu Ihren Gunsten aus, kann sie zu einer Rückerstattung führen.

Steuerkurs und realer Wechselkurs: welche Auswirkung auf Ihren Lohn?

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Der für Ihre Steuererklärung verwendete Kurs ist nicht zwangsläufig jener, zu dem Sie Ihren Lohn Monat für Monat tatsächlich umrechnen. Ihre Bank oder Ihr Wechseldienstleister kann eine Marge und Gebühren verrechnen.

Bei 72’000 CHF entspricht eine Differenz von 1 % beispielsweise 720 CHF. Die Konditionen beim Überweisen Ihres Schweizer Lohns nach Frankreich zu vergleichen, kann sich daher direkt auf den Nettobetrag auswirken, den Sie in Euro erhalten.

Häufige Fragen zur Steuererklärung der Grenzgänger aus der Schweiz