Lavoratori frontalieri in Svizzera: come compilare la dichiarazione dei redditi in Francia?

• Avviso importante: il contenuto di questo articolo è fornito a titolo puramente informativo. b-sharpe è un servizio di cambio valuta online e il nostro team non potrà assistervi nella compilazione della dichiarazione dei redditi. A tal fine, vi consigliamo di rivolgervi a un commercialista. Vi ringraziamo per la comprensione.

Aggiornamento della dichiarazione dei redditi 2020 relativa al 2019.

Per i residenti in Francia, è già iniziato il periodo per la dichiarazione dei redditi relativa all’anno precedente. Anche i residenti in Svizzera con redditi di fonte francese e i residenti in Francia che lavorano in Svizzera e hanno la loro residenza principale in Francia dovranno presentare la dichiarazione dei redditi. Se vi state chiedendo come compilare la vostra dichiarazione dei redditi in Francia, questo articolo fa al caso vostro. Scoprite la nostra guida pratica che permette ai collaboratori che lavorano in Svizzera (cantoni di Ginevra, Vaud, Vallese, Basilea, Zurigo…) di presentare la dichiarazione dei redditi in Francia.

In quali paesi si devono pagare le tasse quando si lavora in Svizzera?

Per cominciare, tra la Svizzera e la Francia esiste una convenzione fiscale che disciplina le modalità di tassazione dei lavoratori frontalieri in ciascuno dei due paesi, con una serie di norme precise volte a evitare la doppia imposizione.

In sostanza, non è possibile, a parità di reddito, essere soggetti a tassazione sia in Svizzera che in Francia. Tuttavia, a seconda del cantone in cui si lavora, le norme fiscali e i principi di tassazione variano.

Posizione	Luogo di pagamento dell’imposta	Commenti
Caso 1: Persona che lavora nel Cantone di Ginevra e che torna a casa ogni giorno	Svizzera	Questi lavoratori pagano le tasse in Svizzera e sono soggetti all’imposta alla fonte in Svizzera (l’imposta viene trattenuta dall’azienda ginevrina direttamente dallo stipendio ogni mese e versata dall’azienda all’amministrazione cantonale).
Caso 2: Persone che lavorano nei cantoni di Vaud, Vallese, Giura, Neuchâtel, Basilea Città, Basilea Campagna, Berna e Soletta e che tornano a casa ogni giorno	Francia	Un accordo fiscale siglato tra la Francia e questi cantoni stabilisce che le persone che lavorano in Svizzera e risiedono in Francia sono soggette a imposizione nel paese di residenza, ovvero in Francia.
Caso 3: Persone che lavorano in altri cantoni (Zurigo, San Gallo, Argovia…) e tornano a casa ogni giorno	Svizzera	–
Caso 4: Persona che lavora in un cantone qualsiasi e torna a casa una volta alla settimana	Svizzera	Le persone che risiedono in Svizzera durante la settimana (lavoratori frontalieri settimanali) sono in ogni caso soggette a ritenuta alla fonte in Svizzera, indipendentemente dal cantone.

Attenzione però: se nel corso dell’anno avete percepito redditi di fonte francese (ad esempio nel caso in cui abbiate iniziato a lavorare nel corso dell’anno, o se uno dei coniugi lavora in Francia), la tassazione può avvenire in entrambi i paesi, ma non sugli stessi redditi.

In pratica, ciò significa che un contribuente che lavora in Svizzera e vive in Francia può scegliere se pagare le imposte esclusivamente in Svizzera, esclusivamente in Francia oppure in entrambi i paesi.

In quali casi è necessario presentare un certificato di residenza fiscale?

L‘attestato di residenza fiscale è un documento che consente al contribuente che si trova nella situazione n. 2 di comunicare all’ufficio cantonale delle imposte che sta effettivamente pagando le imposte in Francia (e, al contempo, all’amministrazione fiscale francese che percepirà redditi da un datore di lavoro svizzero). Questo certificato 2041-AS può essere scaricato dal sito delle imposte in Francia e deve essere consegnato al proprio datore di lavoro.

Quali sono le scadenze per presentare la dichiarazione dei redditi?

Le scadenze per la presentazione della dichiarazione dei redditi relativa all’anno 2020 per i redditi del 2019 dipendono dal dipartimento di residenza e sono riassunte nella tabella seguente:

Dipartimenti	Termine ultimo per la presentazione della dichiarazione
da 01 a 19	4 giugno 2020 a mezzanotte
da 20 a 54	8 giugno 2020 a mezzanotte
da 55 a 976	11 giugno 2020 a mezzanotte
Non residenti in Francia	4 giugno 2020 a mezzanotte

Maggiori informazioni sul sito ufficiale delle imposte.

Quali documenti occorre preparare per compilare correttamente la dichiarazione dei redditi?

I principali documenti da preparare per la dichiarazione dei redditi sono i seguenti:

• Un IBAN (coordinate bancarie) se si tratta del tuo primo accesso
• Il certificato di pagamento dell'imposta alla fonte in Svizzera rilasciato dal vostro datore di lavoro
• L'attestato di pagamento dei premi dell'assicurazione malattia (rilasciato dalla cassa malati svizzera per la LAMal o dal CNTFS per la CMU)
• Estratti conto di chiusura dei conti bancari svizzeri (il documento deve indicare gli interessi percepiti)
• Gli estratti conto dei conti bancari aperti (indipendentemente dal Paese) al fine di indicare i numeri nell'allegato 3916 («Dichiarazione di un conto aperto al di fuori della Francia»)
• Il certificato di salario rilasciato dal vostro datore di lavoro
• Qualsiasi documento che giustifichi una detrazione fiscale, ad esempio l'attestato fiscale annuale relativo al sostegno scolastico a domicilio che riporta gli importi versati nel corso del 2018.

Per i contribuenti con redditi da locazione ed eventuali regimi di esenzione fiscale (come la legge Pinel o la legge Duflot):

• Estratto del piano di ammortamento relativo ai crediti in essere per l'immobile in questione
• Il rendiconto delle spese, solitamente trasmesso dall'amministrazione dell'immobile

Per risparmiare tempo, vi consigliamo di raccogliere questi documenti prima di iniziare a compilare la dichiarazione dei redditi.

La guida di b-sharpe per compilare la dichiarazione dei redditi in Francia

• Dove bisogna presentare la dichiarazione dei redditi?
• Quali documenti fiscali occorre compilare per la dichiarazione dei redditi?
• Come calcolare i redditi di fonte svizzera da inserire nella dichiarazione dei redditi
• Quale modulo fiscale occorre utilizzare per dichiarare i propri redditi svizzeri?
• Quale tasso di cambio EUR/CHF occorre utilizzare nella dichiarazione dei redditi?
• Quali conti occorre dichiarare?

Dove bisogna presentare la dichiarazione dei redditi?

La dichiarazione dei redditi va presentata online, sul sito delle autorità fiscali francesi. Dal 2019, la dichiarazione online è obbligatoria per chiunque disponga di una connessione Internet nella propria abitazione principale.

Quali documenti fiscali occorre compilare?

La dichiarazione dei redditi in Francia si presenta come segue:

• il modulo 2042, che è il documento standard utilizzato e che riporta l'insieme dei redditi del nucleo familiare, indipendentemente dalla loro fonte.
• una serie di allegati, ciascuno dedicato a entrate specifiche (ad esempio i redditi da locazione), che, una volta compilati dal contribuente, vengono automaticamente inseriti (in linea di principio) nella dichiarazione 2042.

Una volta effettuato l’accesso al sito dell’Agenzia delle Entrate e dopo aver inserito le informazioni “di base” quali l’indirizzo e i dati personali, il servizio consente di selezionare le sezioni che si desidera visualizzare. A ogni allegato corrisponde un tipo specifico di dichiarazione, e questa scelta viene proposta in base al tipo di reddito percepito. A seconda delle scelte effettuate, gli allegati appariranno nella propria area personale.

Cliccando sul pulsante «Dichiarazioni allegate», potrai accedere a un elenco di dichiarazioni allegate che dovrai selezionare per visualizzarle.

Nell’esempio riportato di seguito,

• Selezionando la casella «Dichiarazione dei redditi immobiliari 2019» (freccia rossa) si aprirà l'allegato 2044, che vi consentirà di dichiarare eventuali redditi da locazione
• La casella «Dichiarazione dei redditi 2019 percepiti all’estero da un contribuente domiciliato in Francia» (freccia blu) farà apparire l’allegato 2047, che consente di dichiarare i redditi svizzeri, nonché la scheda di supporto al calcolo dello stipendio svizzero
• Selezionando la casella «Dichiarazione da parte di un residente relativa a un conto aperto al di fuori della Francia» (freccia verde) si aprirà l'allegato 3916, che consente di inserire i vari conti esteri aperti.

Nel caso di una dichiarazione dei redditi «standard» di un contribuente che lavora in Svizzera, gli allegati da compilare obbligatoriamente sono gli allegati 2047 e 3916. Gli altri dipendono dalla vostra situazione personale.

Come calcolare i redditi di fonte svizzera da inserire nella dichiarazione dei redditi

I redditi da considerare ai fini della dichiarazione dei redditi 2020 sono quelli relativi all’anno 2019, indipendentemente dal fatto che provengano dalla Svizzera, dalla Francia o da altri Paesi.

Per quanto riguarda specificatamente i redditi svizzeri, devono essere inclusi in tali redditi:

• lo stipendio derivante dalla vostra attività lavorativa in Svizzera
• gli stipendi variabili ed eventuali bonus
• le prestazioni accessorie al salario, quali la copertura parziale o totale dell'assicurazione sanitaria, la quota a carico del dipendente per l'auto aziendale…

Il reddito imponibile è dato dalla somma degli importi netti percepiti dal lavoratore. Queste informazioni sono riportate nel certificato di salario che il datore di lavoro dovrebbe avervi consegnato all’inizio dell’anno, un documento che riassume tutti questi dati.

A differenza dei lavoratori dipendenti in Francia, per i quali l’amministrazione fiscale francese precompila un modulo fiscale che basta verificare e confermare, le persone che lavorano in Svizzera e risiedono in Francia dovranno calcolare autonomamente i propri redditi svizzeri da dichiarare sulla base delle informazioni fornite dal proprio datore di lavoro.

A questo proposito, il certificato di salario rilasciato dal datore di lavoro è un documento fondamentale, senza il quale non potrete compilare la vostra dichiarazione. Se il vostro datore di lavoro o i vostri datori di lavoro non ve l’hanno consegnato all’inizio dell’anno, richiedetelo.

Quale modulo fiscale occorre utilizzare per dichiarare i propri redditi svizzeri?

Poiché i vostri redditi provengono dalla Svizzera, l’amministrazione fiscale francese deve effettuare alcuni calcoli preliminari prima di inserirli nella vostra dichiarazione dei redditi francese. A tal fine, dovrete compilare l’allegato 2047 utilizzando il vostro certificato di salario svizzero.

#1: indicare che i propri redditi provengono dalla Svizzera

Quando accedete al sito della Direzione Generale delle Imposte, nella dichiarazione allegata n. 2047, assicuratevi di spuntare entrambe le caselle come indicato nella schermata qui sotto: questo vi consentirà, in seguito, di visualizzare le schermate di dichiarazione specifiche per le persone che vivono in Francia e lavorano in Svizzera.

#2: calcola il tuo stipendio netto imponibile in Svizzera

La schermata successiva sarà quindi la scheda di calcolo dello stipendio netto imponibile in Svizzera, che vi consentirà di “convertire” i vostri redditi in franchi svizzeri in euro e di riportarli nella vostra dichiarazione dei redditi.

A tal fine, seleziona il o i membri del nucleo familiare fiscale che lavorano in Svizzera, nonché il numero di cantoni in cui hai lavorato nel corso dell’anno. Ad esempio, se un lavoratore temporaneo residente in Francia ha lavorato nel corso dell’anno nel Cantone di Ginevra, nel Cantone di Vaud e nel Cantone di Neuchâtel per 3 datori di lavoro diversi, dovrà selezionare “3” nella casella “Numero di cantoni”. Se invece avete lavorato per più datori di lavoro nello stesso cantone, dovrete sommare voi stessi gli importi riportati nei diversi certificati di salario che vi sono stati consegnati.

#3: dichiarate i vostri redditi per ogni cantone

Nella pagina seguente è importante selezionare correttamente il cantone di lavoro e il datore di lavoro (se ne avete avuti diversi, indicateli nell’apposito campo di testo). Indicare inoltre il numero di mesi in cui avete percepito uno stipendio e inserire nelle caselle le informazioni riportate nel vostro certificato (o nei vostri certificati) di salario svizzero.

#4: compilare i campi utilizzando il certificato di salario

Il passo successivo è semplice: basta far corrispondere i numeri riportati sul vostro certificato di salario con quelli indicati nella dichiarazione allegata n. 2047 e compilare le caselle corrispondenti. Di seguito vi forniamo un esempio; vi lasciamo il compito di proseguire in base al vostro reddito.

Attenzione: per compilare questo modulo vi servirà anche l’attestato di pagamento dei premi dell’assicurazione sanitaria (CMU per i frontalieri – CNTFS o LAMal), come indicato nella schermata qui sotto. Non dimenticatelo, poiché tali importi versati vengono detratti dal vostro reddito; sarebbe un peccato non poterne beneficiare.

Come indicato nella schermata qui sotto, i contributi LAMal da un lato e i contributi CNTFS / URSSAF (CMU) dall’altro non devono essere riportati nello stesso spazio.

#5: calcolo dei riporti

Una volta inseriti i dati del certificato di salario (o dei certificati, se ne avete più di uno) per ciascun cantone, l’ufficio delle imposte procederà a quello che viene chiamato «riporto»: l’importo da esso calcolato sulla base delle informazioni da voi fornite verrà quindi riportato sugli altri allegati, in apposite caselle, a seconda dei casi.

È quindi importante specificare chiaramente all’amministrazione fiscale la propria situazione, poiché i termini di proroga possono variare a seconda dei casi (ad esempio, i termini di proroga per i residenti francesi che lavorano nei cantoni di Vaud, Vallese, Giura, Neuchâtel, Basilea Città, Basilea Campagna, Berna, Soletta avranno termini di proroga diversi da quelli previsti per chi lavora nel cantone di Ginevra).

Una volta selezionata la casella, nella schermata successiva potrai vedere quale importo in euro viene considerato dall’amministrazione fiscale francese ai fini della tua dichiarazione. Tale importo viene poi, in linea di principio, riportato nell’allegato 2047.

Attenzione: il servizio vi precisa chiaramente che il riporto verrà effettuato. Tuttavia, a volte può capitare che ciò non avvenga, o che non venga fatto correttamente. Vi consigliamo quindi di verificare attentamente che i riporti siano stati inseriti nelle caselle giuste.

Quale tasso di cambio EUR/CHF bisogna utilizzare nella dichiarazione dei redditi?

Il tasso di cambio EUR/CHF da utilizzare nella dichiarazione dei redditi per l’anno 2020 è di 1 CHF = 0,90 EUR. Viene qui riportato a titolo indicativo o di verifica, poiché viene comunque calcolato automaticamente dal servizio online dell’ufficio delle imposte.

Quali conti bancari occorre dichiarare?

La normativa fiscale francese impone ai contribuenti di dichiarare i conti bancari esteri di cui siano titolari. Devono essere dichiarati i conti sui quali si sia verificato almeno un movimento in debito o in credito nel corso dell’anno fiscale. Tale dichiarazione va effettuata sull’allegato 3916. Si tratta semplicemente di indicare i numeri di conto e gli istituti bancari.

Di anno in anno, per chi ha già presentato diverse dichiarazioni, il sistema consente, grazie a un meccanismo di riporto, di riprendere automaticamente i dati inseriti l’anno precedente (vedi screenshot qui sotto).

Se non sapete esattamente quale conto dichiarare, vi invitiamo a consultare questo post che tratta proprio dell’argomento della dichiarazione dei conti bancari esteri.

Conclusione

Speriamo che questa guida vi sia stata d’aiuto per la vostra dichiarazione dei redditi. Se è così, non dimenticate di condividere questo articolo con i vostri amici e ricordatevi di b-sharpe, il primo servizio svizzero di cambio valuta online a tassi preferenziali per le vostre operazioni di cambio: l’iscrizione è gratuita!

Importante: il presente articolo non deve in alcun caso essere considerato come una consulenza fiscale.

Fonte: tutte le schermate provengono dal sito impots.gouv.fr.